日本不動產相關稅金日本法人、外國法人

※ 詳情請諮詢稅理士

稅種 取得 持有 轉讓 行政單位
登記許可稅 法務局 / 稅務局
不動產取得稅 都道府縣    稅事務所
印花稅 稅務局
消費稅 稅務局
企業所得稅 稅務局
地方稅
(法人事業稅、地方法人特別稅、
法人住民稅)
都道府縣    稅事務所
市町村政府機關
固定資產稅、都市計畫稅 市町村政府機關
  • 課稅
  • 依條件課稅
  • 僅對日本法人課稅
  • 不課稅

稅金說明

登記許可稅 建造、購買土地或建築物時,須進行所有權保存登記或轉移登記等。進行該登記時發生的稅金為登記許可稅。
● 稅額 = 課稅標準額 × 稅率(土地1.5%、建築物2.0%)
不動產取得稅 取得或者新建、擴建不動產時,都道府縣徵收的地方稅。
● 稅額 = 固定資產稅評估金額 × 4%(標準稅率)
   但是,下列情況作為特例可在稅率、課稅標準方面享受稅收優惠:
・土地以及住宅3%(2018年3月31日為止)、住宅以外的建築物4%
・住宅用地徵稅標準特例(評估金額 × 1/2)
印花稅 對印花稅法規定的課徵憑證徵收印花稅。不動產交易中所涉及的不動產的買賣合約、建築物的建築承攬合約、貸款合約等均屬於課徵憑證,
根據合約的記載金額計算稅額。
● 稅額 = 0~48萬日圓
消費稅 消費稅是對納稅義務人進行的日本國內交易課稅。對建築物的轉讓對價及仲介手續費等要徵收消費稅。但是對於土地所有權轉讓以及土地使用權租賃不徵收消費稅。
● 稅額 = 課稅標準額 × 8%(8%中1.7%是地方消費稅)
企業所得稅 企業所得稅是對法人取得的所得(收入減去必要費用後的金額)所徵收的稅金。租賃不動產的情況下,租賃收入應與法人取得的其他所得合併計算企業所得稅。
● 稅額 = 所得金額 × 15%或25.4%
(外國法人只進行不動產投資的情況下不徵收地方稅)
(日本法人的實際稅負率請參照下述地方稅相關說明)
地方稅
(法人事業稅、地方法人特別稅、
法人住民稅)

地方稅是各都道府縣以及市町村對法人徵收的法人事業稅、法人都道府縣民稅以及法人市町村民稅的總稱。
與上述企業所得稅合計計算的實際稅負率如下:

區分 稅率
中小企業年所得未超過400萬日圓 21.42%
中小企業年所得400萬日圓~800萬日圓 23.20%
中小企業年所得超過800萬日圓 33.80%
其他法人 29.97%+外形標準課稅
固定資產稅、都市計畫稅 固定資產稅、都市計畫稅以每年1月1日當天的不動產持有人為納稅義務人。固定資產稅、都市計畫稅以固定資產稅評估金額為課稅標準來計算。固定資產稅評估金額每3年重新評估一次。
● 固定資產稅額 = 課稅標準 × 1.4%(標準稅率)
● 都市計畫稅額 = 課稅標準 × 最高0.3%(上限稅率)

依據2016年稅法變更大綱編制。